Les essentiels – Flotte Auto : Maîtriser les coûts réels de l’avantage en nature

Mike Sargent

Partner at ERA Group - optimise fleet management for the drivers and for the CFO

July 11, 2025

Le 8 juillet dernier, nous avons eu le plaisir d’animer notre sixième webinaire de l’année. L’objectif ? Comprendre les récentes évolutions fiscales qui bouleversent la gestion des flottes automobiles, et en particulier les nouveaux calculs liés à l’avantage en nature.

Une réforme majeure aux conséquences durables

Depuis février 2025, les règles de calcul de l’avantage en nature pour les véhicules de fonction ont profondément changé. Jusqu’à présent, un forfait standardisé permettait de valoriser cet avantage sur la fiche de paie du salarié. Le gouvernement a mis en place de nouvelles règles notamment face à la volonté de l’état de passer à des véhicules électrique et de l’utilisation personnelle massive des véhicules de fonction.

Pourquoi ce changement ? Parce que les chiffres ne mentent pas : 65 % des trajets en voiture de fonction sont en réalité personnels. Le gouvernement a donc entrepris un ajustement pour aligner l’imposition sur l’usage réel, ce qui bouleverse tant les coûts pour l’entreprise que les revenus nets des salariés concernés.

1. Comprendre les nouveaux barèmes de calcul : de la théorie à la réalité

Trois options, trois impacts

Les règles n’ont pas supprimé les anciens mécanismes, mais ont rehaussé les taux d’évaluation des avantages :

1. Forfait sans carburant : passe de 30 % à 50 % des frais engagés.

2. Forfait avec carburant : passe de 40 % à 67 %.

3. Au réel : inchangé, mais nécessite des preuves rigoureuses de l’usage personnel vs. professionnel.

💡 Ce changement vise à coller à la réalité, puisque la moyenne nationale d’usage personnel était déjà de 65 %. L’État cherche à corriger ce qu’il perçoit comme un manque à gagner en cotisations.

Un bonus pour l’électrique… ou presque

Les véhicules électriques bénéficiaient déjà d’un abattement de 50 %, désormais porté à 70 %. Mais attention, cela concerne uniquement les modèles les mieux notés et éco-scorés. Le gain est minime, car la hausse globale de l’avantage annule en majeure partie ce bénéfice.

2. Conséquences économiques : salariés et entreprises, tous touchés

Une hausse généralisée du TCO

Quel impact sur le TCO (Total Cost of Ownership) :

Prenons un exemple concret : pour un véhicule standard full hybride essence, le TCO mensuel passe de 1126 € à environ 1215 € (+8 %). Les charges sociales ont augmenté de 112 € à 187 € par mois.

Pour les véhicules électriques, le TCO reste stable grâce à l’abattement, mais n’enregistre aucun gain supplémentaire.

Double impact pour les salariés

Dans ce même exemple, un salarié perd jusqu’à 45 € de pouvoir d’achat mensuel, et son revenu net imposable grimpe de 133 € – ce qui, en fonction de la tranche marginale, peut augmenter l’impôt.

💡 Un signal clair : le véhicule de fonction n’est plus forcément un avantage net. Cela impose une réflexion stratégique RH.

3. Choix de stratégie : forfait, réel ou… alternatives à la voiture de fonction

Garder ou changer de méthode ?

Les anciennes règles restent valables pour les véhicules en parc avant février, à condition qu’ils ne soient pas réaffectés. Mais pour tout changement ou nouvelle attribution, les nouvelles règles s’appliquent.

Un éventail de décisions possibles se dessine :

• Conserver le forfait si les trajets personnels dépassent 50 % ou 67 %.

• Passer au réel si l’usage professionnel est dominant… mais attention aux contrôles URSSAF, nécessitant des justificatifs solides.

« La télématique devient incontournable ». Grâce aux boîtiers ou applications connectées, les entreprises peuvent suivre précisément les kilomètres, avec un niveau de preuve perso/pro acceptable par l’administration.

Repenser la politique RH

Face à cette complexité, plusieurs pistes émergent :

• Revoir l’attribution des véhicules de fonction.

• Proposer une indemnité ou un forfait mobilité à la place d’un véhicule.

• Favoriser l’électrification de la flotte, pour optimiser fiscalement la rémunération.

Le dialogue avec le CSE ou les représentants du personnel devient essentiel. Ce qui était autrefois un “non-sujet” devient aujourd’hui un levier de performance… ou de tension sociale.

Conclusion – Vers une gestion optimisée, responsable et durable

L’avantage en nature, longtemps considéré comme un bonus fiscal pour l’employeur et le salarié, devient un centre de coût qu’il faut maîtriser. La réforme en cours ne vise pas simplement à taxer davantage, mais à aligner fiscalement l’usage personnel d’un bien professionnel.

Dans ce contexte, il est crucial de :

• Mettre à jour les politiques véhicules et RH,

• Accompagner les conducteurs dans l’électrification de la flotte,

• Adopter des outils de gestion modernes, notamment pour suivre les usages,

• Simuler l’impact fiscal pour chaque profil, salarié comme entreprise.

« Ne paniquez pas. Mais agissez. » L’essentiel est de bâtir une stratégie à moyen et long terme, fondée sur une analyse rationnelle et documentée.

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